нены хронология и систематика записей. Текущие записи производятся на основании мемориальных ордеров не позднее следующего дня. Составляется накопительная ведомость; выводится заключительный оборот и сальдовый баланс. Ежемесячно составляются оборотные ведомости, по которым определяется общее наличие сырья, материалов, затраты и т.д. Данные синтетического учёта сверяются с данными аналитического учёта.
  Аналитический учёт это детализированный учёт при помощи аналитических счетов. Аналитический учёт содержит данные, необходимые для контроля выполнения плана, сохранности средств, отчётности. Ведется в стоимостных и натуральных показателях, которые дополняются итоговыми данными синтетического учёта (итоговые данные и того, и другого учёта должны совпадать). Основанием для записи в аналитическом учёте являются первичные документы. Основные реквизиты аналитического учёта регистры (устанавливаются НБУ и Минфином), лицевые счета, операционные журналы, штафели (упрощенная форма лицевого счёта). Впрочем, сказанное имеет отношение не только к банковской бухгалтерии, но и к хозяйственной. В отличие от последней, банковская бухгалтерия имеет свои особенности, но детально о ней пойдет речь в курсе «банковские операции».
  160
  
  >>>161>>>
  Втретьих, баланс банка ведется на основе т.н. «двойной записи». На счетах отражаются банковские операции, Но бухгалтерия банка может узнать об этих операциях только из документов, составляемых на месте их совершения, а затем уже поступающих в бухгалтерию, где они после проверки служат основанием для записей на счетах. Счета, таким образом, занимают промежуточное положение между документами, балансом и прочими отчетными таблицами. Записи на счетах делаются на основании документов, а балансы

<<<назад<<< * перейти на стр. 1-357 * збірник літератури №68 * >>>далее>>>