ріальних органах податкової адміністрації та інших установах;
   5) відповідність діяльності, що виконується господарюючим суб'єктом, статуту;
   6) відомості про майно підприємства, наявність розрахункових рахунків в установах банку і рух грошових коштів;
   7) характер і зміст операцій, що виконуються;
   8) місце, час, мета, спосіб злочинної діяльності;
   9) звітний період, за який вчинено ухилення від сплати податків;
   10) розмір прихованих доходів (прибутків) і несплачених податків, інших платежів за окремі звітні періоди, види податків, загальний розмір спричинених державі матеріальних збитків;
   11) найменування і зміст нормативних актів, положення яких були порушені при вчиненні злочину;
   12) коло осіб, які брали участь у виконанні конкретної фінансово-господарської операції (як суб'єкт даного злочину, так і інші особи), їх посадові та функціональні обов'язки;
   13) діяння, що виконувались конкретними особами при здійсненні фінансово-господарських операцій і здійсненні ухилення від сплати податків;
   14) ознаки інших злочинів, що є в діяннях вказаних осіб (халатність, посадове підроблення, шахрайство з фінансовими ресурсами та ін.);
   15) професійна та кримінальна характеристика осіб, які брали участь у діяльності господарюючого суб'єкта;
   16) обставини, що сприяли вчиненню злочину.
   При порушенні справ про ухилення від сплати податків можливі дві групи слідчих ситуацій. До першої належать ситуації, при яких початкові дані про вчинений злочин отримані:
   а) внаслідок проведеної документальної перевірки працівниками територіальної податкової адміністрації;
   б) внаслідок оперативно-розшукових заходів підрозділів податкової міліції;
   в) внаслідок спільних заходів податкової міліції та відділу документальних перевірок територіальної податкової адміністрації.
   До другої групи входять ситуації,

<<<назад<<< * перейти на стр. 1-614 * збірник літератури * >>>далее>>>